А.С.Плещинский: "Оптимизация межфирменных взаимодействий и внутрифирменных управленческих решений"

Превращение российских предприятий в мощный фактор экономического развития и рост реального сектора экономики во многом связаны с использованием эффективных не только для предприятий, но и для экономики в целом механизмов межфирменных взаимодействий. Однако к настоящему времени не изжита практика применения схем сделок, в которых ущемлены интересы одного из участников, учтенные в теневой стороне сделки, а также нарушены интересы государства путем сокрытия части налогов и занижения показателей добавленной стоимости, прибыли. Для ликвидации теневой экономики легальные институты, в условиях которых функционируют фирмы, должны быть для них экономически более выгодными, чем указанные выше варианты межфирменных взаимодействий. Отсюда следует практическое значение разработок и исследований механизмов определения максимально возможных значений критериев эффективности предприятий с учетом экономических реалий, порожденных этими механизмами и обусловленных характеристиками рынков, в которых фирмы осуществляют свои сделки, причем поведение предприятий в среде этих институтов должно быть экономически выгодно и для государственного бюджета в результате роста налоговых поступлений.

Основной тезис новой институциональной экономики состоит в том, что институты функционирования фирм должны характеризоваться минимальными трансакционными издержками. Важность развития теории трансакционных издержек породила многочисленные публикации по этой проблеме. Несмотря на это, во многом открытым остается вопрос о теоретических обоснованиях на количественном уровне эффективных для предприятий и государства механизмов межфирменных взаимодействий. Важное значение имеет не только разработка форм таких механизмов, но и определение численных характеристик, посредством которых схемы сделок сохраняют экономическую эффективность для всех участников взаимодействия и для государственного бюджета.

В монографии дано комплексное описание механизма равновесных трансфертных цен, при использовании которого продукция поставляется потребителю по трансфертным ценам ниже рыночных, а возмещение поставщику разницы стоимости продукции в рыночных и трансфертных ценах с определенным процентом осуществляется из выручки потребителя. Параметры состояния производственных экономических агентов должны быть равновесными в том общепринятом смысле, что участникам взаимодействия не выгодно отклоняться от них, поскольку их экономические интересы согласованы. Возникающая здесь экономия оборотных средств потребителя зависит от параметров сделки, поэтому их целесообразно связывать с сокращением трансакционных издержек.

При использовании механизма равновесных трансфертных цен актуальны выявление и минимизация трансакционных издержек. Методологически важно дать количественную оценку их снижения при переходе от сделок по рыночным ценам к рассматриваемому взаимодействию, определить минимальную величину издержек при применении механизма равновесных трансфертных цен в зависимости от экономических характеристик участников.

Кроме анализа тактической эффективности механизма вертикального взаимодействия предприятий за текущий период их функционирования, важен также анализ стратегической эффективности, связанный с решением ряда вопросов, а именно при каких параметрах механизма трансфертных цен стратегически оптимальна равновесная траектория функционирования экономически независимых агентов при реинвестировании прибыли, а также за счет каких факторов и при каких условиях стратегически оптимальна тактически оптимальная траектория функционирования холдинга при сделках между дочерними обществами по трансфертным ценам и при реинвестировании прибыли.

Анализ моделей межфирменных взаимодействий в отечественных и зарубежных публикациях показывает, что в теории и на практике необходим учет таких реалий, как различная стоимость привлечения и размещения капитала для производственного экономического агента, включающая трансакционные издержки, обусловленные налогами, альтернативные издержки, влияние соотношения используемых собственных и заемных средств, время обращения капитала от момента оплаты исходных продуктов до реализации полученных из них продуктов. Предлагаемый механизм равновесных трансфертных цен учитывает эти экономические показатели.

В нестационарной российской экономике существенным фактором экономического роста являются совершенствование внутрифирменного управления, достижение должного уровня качества управления в изменяющихся условиях рынков, оптимизация согласованных внутрифирменных решений. В разработке математических и инструментальных методов оптимизации решений в системах внутрифирменного управления достигнуты значительные успехи. Вместе с тем не утрачена теоретическая актуальность в развитии многоуровневых комплексов моделей формирования взаимосвязанных решений с учетом многообразия объектов, проблемных ситуаций и методов согласованной оптимизации решений при управлении производством.

Целью монографии является рассмотрение указанных выше вопросов. Книга состоит из одиннадцати глав. В главе 1 даны обзор моделей межфирменных взаимодействий и содержательное описание разработанного автором механизма равновесных трансфертных цен, а также показано, что многие организационные схемы вертикальных взаимодействий описываются в терминах механизма, что позволило свести анализ ряда форм реализации сделок между предприятиями к исследованию этого механизма. Завершается глава перечислением основных направлений в предлагаемом исследовании равновесных трансфертных цен.

В главе 2 сформулирована модель механизма равновесных трансфертных цен с учетом таких экономических реалий, как различная стоимость привлечения и размещения капитала для производственного экономического агента, налоги, альтернативные издержки, использование собственных и заемных средств, время обращения капитала от момента оплаты исходных продуктов до реализации полученных из них конечных. Благодаря этому далее в работе выявлены обусловленные этими факторами составляющие эффектов от применения рассматриваемой формы взаимодействия.

Предмет изложения главы 3 - анализ механизма трансфертных цен при фиксированных затратах и выпусках предприятий с целью выявления положительных эффектов сначала без включения влияния масштаба производства. Выделено два вида финансового рынка - развитый и неразвитый; для первого отношение ставки кредита к доходности от альтернативного размещения средств с учетом ставок налогов меньше, чем для второго, поведение агентов и эффекты механизма равновесных цен в условиях этих рынков различны. Выведены формулы для вычисления значений трансферта - разницы стоимости продукции поставщика в рыночных и более низких трансфертных ценах ставки трансферта - процента от величины трансферта, выплачиваемых поставщику за использование трансфертных цен потребителем из своей выручки.

Определяются величины этих параметров и собственных оборотных средств, для которых оба агента имеют положительные приросты чистой прибыли относительно максимальной ее величины в случае использования рыночных цен; суммарная чистая прибыль агентов максимальна. Ее прирост от использования трансфертных цен относительно максимальной при сделках по рыночным ценам величины распределяется между поставщиком и потребителем выбором ими ставки трансферта из интервала, представляющего переговорное множество. Даны формулы для вычисления границ этого интервала.

Показано, что эффекты трансфертных цен для поставщика и потребителя положительны при любых соотношениях собственных средств производственных агентов и их потребностей в оборотных фондах при развитом финансовом рынке и для кредитоспособного поставщика или (и) при недостатке средств потребителя в случае неразвитого финансового рынка. Эффективность механизма равновесных трансфертных цен для государственного бюджета обоснована тем, что его применение приводит к увеличению налоговых поступлений в силу роста добавленной стоимости и прибыли предприятий за счет снижения их издержек.

Важнейшей особенностью рассматриваемой формы сделок являются наличие трансферта и одинаковые условия налогообложения участников. В этом принципиальное отличие от известных случаев применения "неравновесных" трансфертных цен, когда центром прибыли является предприятие-потребитель, зарегистрированное в зоне с более низкими ставками налогов, а трансферт отсутствует.

В главе 4 механизм равновесных трансфертных цен исследуется при переменных технологических состояниях производственных экономических агентов, когда затраты-выпуски предприятий не фиксированы, что позволяет выявить эффект от увеличения участниками выпуска. Определяются затраты-выпуски агентов, величины трансферта и ставки трансферта, собственных оборотных средств, для которых суммарная чистая прибыль предприятий максимальна, каждое из них получает положительный прирост относительно максимальной величины в случае сделки по рыночным ценам. Кроме того, состояние агентов является равновесным, а именно, при указанных значениях параметров чистая прибыль каждого предприятия не меньше, чем при рыночных ценах и максимальна с учетом условия не уменьшения величины прибыли контрагента. Показано, что механизм трансфертных цен увеличивает объем выпуска конечной продукции относительно варианта сделок по рыночным ценам.

Глава 5 посвящена описанию динамических характеристик механизма равновесных трансфертных цен. В ней обосновано, что механизм равновесных трансфертных цен является формой вертикальной интеграции предприятий. При использовании этого механизма и реинвестировании прибыли функционирование агентов происходит с определенного времени на стационарной траектории и дает суммарную чистую прибыль, равную при прочих неизменных условиях величине максимальной чистой прибыли вертикально-интегрированной фирмы, состоящей из этих предприятий. Выявлена экономическая эффективность механизма равновесных трансфертных цен в переходной части траектории функционирования предприятий в условиях недостатка собственных оборотных средств.

Определена величина гарантированного увеличения суммарной чистой прибыли участников взаимодействия при различных соотношениях между чистой прибылью от производства с учетом трансферта, собственными средствами поставщика, потребителя и потребностями агентов в исходных продуктах. Показано, что при низкой чистой прибыли поставщика от производственной деятельности с учетом трансферта и его кредитоспособности, недостаточных для минимальных инвестиций в собственные оборотные фонды и оборотные фонды потребителя, который не имеет собственных оборотных средств, при максимальной ставке трансферта составляющая трансакционных издержек, обусловленная передачей продукции по трансфертным ненулевым ценам, равна нулю в нестационарной части траектории.

В главе 6 исследована траектория функционирования поставщика и потребителя при использовании ими механизма равновесных трансфертных цен и реинвестировании прибыли. Доказано, что стратегически оптимальна равновесная траектория при максимальной допустимой ставке трансферта, гарантирующей потребителю чистую прибыль, равную максимальной велиличине в условиях применения рыночных цен. Для холдинга, когда допустимая величина такой ставки может быть больше, на стратегически оптимальной траектории суммарный чистый дисконтированный доход агентов увеличивается относительно варианта равновесной траектории вертикального взаимодействия экономически независимых предприятий.

В главе 7 дан метод оптимизации состава основных фондов, трудовых ресурсов, программы выпуска конечных продуктов и стратегии использования финансовых средств с помощью модели оптимального развития производственной структуры предприятия, согласованной с программами финансирования инвестиционного процесса и производства конечных продуктов.

В главе 8 описана динамическая модель оптимизации согласованных программ многостадийного производства, материально-технического снабжения и реализации продукции для предприятий с серийным дискретным и непрерывным характером производства.

В главе 9 для управления производственным процессом на предприятиях с мелкосерийным характером производства и длительными циклами изготовления изделий предлагается двухуровневая модель и процедура оптимизации производственной программы, согласованной с организационно-технологическими условиями функционирования производства.

Глава 10 посвящена моделям оптимизации процесса выполнения производственной программы предприятия при длительных циклах изготовления изделий, сетевым моделям оптимального планирования и регулирования сборочных процессов с непоточной и поточной формами организации производства.

В главе 11 описаны методы оптимизации сетевых комплексов операций.